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企业开展税收筹划有什么需要注意的
发布时间:2019-02-20 17:11   作者:七财小编
    随着新中国社会主义市场的持续蓬勃发展,税收在国家与纳税人之间的调节作用显得越来越重要。税收支出目前已经成为企业的一项重要经济利益,在法律许可的范围内以利益最大化为目的从而对企业的生产、经营、投资、理财等事项进行有计划的税收筹划,已经成为了企业经济决策的重要内容之一。那么企业开展税收筹划,应该怎么做以及有哪些注意事项呢?
 
    (1)避税筹划。避税筹划是指纳税人采用非违法手段,即利用税法中的漏洞、空白获取税收利益的筹划行为。采用此种方式进行税收筹划既不违法也不合法,但与纳税人不尊重法律的偷逃税却有着本质区别。
 
    (2)节税筹划。节税筹划是指纳税人在不违背立法精神的前提下,通过充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列税收优惠政策,进而对筹资、投资和经营等活动进行巧妙安排,达到少缴税甚至不缴税目的的行为。
 
    (3)转嫁筹划。所谓转嫁筹划,其是指纳税人为了达到减轻税负的目的,通过价格调整将税务转嫁给他人承担的经济行为。
 
    (4)实现涉税零风险。实现涉税零风险是指纳税人账目清楚,纳税申报正确,税款缴纳足额、及时,因而不会出现关于税收方面的处罚,即在税收方面不存在风险。
    注意事项:
 
    (1)合法性原则。合法性原则是指税收筹划要在不违反国家税收法律法规的前提下进行,即纳税人通过对经营、投资、理财活动进行调整,从而达到减轻税负,获取最大经济利益的目的。
 
    (2)事前筹划原则。该原则是指企业税收筹划必须要在事前进行。
 
    (3)目标性原则。企业进行税收筹划和做其他事情一样,应事先制定一个任务目标,这样才能够选择具体实现目标的手段,采用合理方法开展税收筹划。
 
    (4)全局性原则。税收筹划应从整体的角度来进行考虑,即遵循全局性原则。就拿企业税收筹划来说,企业不仅需要缴纳增值税,还要缴纳所得税、印花税等其他税种,某项税额的降低有可能导致其他税额的升高。因此,在进行税收筹划时,应从整体的角度考虑企业总体税负。 不论个人进行个人所得税税收筹划,还是企业进行所得税税收筹划,都需明确税收筹划内容,遵循税收筹划原则来进行,这样才能够使税收筹划方案的实施合法合规,同时也才能够积极规避财税风险,实现财务安全。
 
    虽然偷税、避税、税收筹划等会影响国家财政的税收收入,但不同的方法性质具有根本的区别。偷税是一种违法的具有事后性的行为:避税和税收筹划都是有目的性的谋划,但两种行为的合法程度差别巨大:避税与税法的立法宗旨相悖,避税获得的利益不是税收立法者所希望的:而税收筹划则完全合法,是符合国家税收政策及立法意图的。