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企业所得税怎么申报?准备材料及注意事项有哪
发布时间:2019-04-13 15:22   作者:七财小编
  很多新注册的企业对于公司报税的流程不是很熟悉。大家知道企业所得税是怎么纳税申报的吗?还有企业所得税的纳税期限是什么时候?今天就来介绍下企业报税的流程方法和注意事项。
 

  一、公司报税方法

 
  1、每月7号前,申报个人所得税。
 
  2、每月15号前,申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。
 
  3、印花税,年底时申报一次全年的、。
 
  4、房产税、土地使用税,每年4月15号前、10月15号前申报。但是,各地税务要求不一样,按照单位主管税务局要求的期限进行申报。
 
  5、车船使用税,每年4月份申报缴纳。各地税务要求也不一样,按照单位主管税务局要求的期限进行申报。
 
  6、如果没有发生税金,也要按时进行零申报。
 
  7、纳税申报方式:网上申报和上门申报。如果网上申报,直接登陆当地地税局网站,进入纳税申报系统,输入税务代码、密码后进行申报就行了。如果是上门申报,填写纳税申报表,报送主管税务局就行了。
 

  二、企业所得税的纳税期限

 
  按月份或季度预缴税款的纳税人,应在月份或季度终了后15日内向主管税务机关进行纳税申报并预缴税款。其中,第四季度的税款也应于季度终了后15日内先进行预缴,然后在年度终了后45日内进行年度申报,税务机关在5个月内进行汇算清缴,多退少补。
 

  三、核实税种准备材料

 
  1、如果是自己办理税种核定的话,需要自己准备公司的营业执照,公司财务的人员上岗证,购买发票的购买本已经银行贷款的税控协议。
 
  2、如果是找代理记账公司的话,只需要提供公司的营业执照,公司公章,法人股东身份证件,银行开户许可证,公司章程以及签订的三分协议即可。
 

  四、企业所得税案例分析

 
  某企业某年实现利润400万元,1至12月份企业经税务机关同意每月按上一年应纳所得税额的1/12预缴企业所得税,年终结算,多退少补.上一年该企业实现利润200万元。该企业某年在年终汇算清缴时应补缴多少企业所得税款?请说明原因。
 
  【分析】
 
  1、企业所得税是按年计算,分月或分季预缴的。可以按上一年度企业应纳税所得额的1/12或1/4计算预缴。而非上一年度企业实现的利润,这两者是有区别的。除非企业实的利润等于应纳税所得额。但实际上,这种可能性基本为零。
 
  2、假设你这里是应纳税所得额。则要在年度终了后45日内报送年度决算报表,并在4个月内进行汇算清缴。
 
  3、在汇算清缴时,你应补税400-200、*33%=66万元。
 
  新税法在2008年1月1日开始执行,所以如果是这以年的年度清算,都是这个税率。现在新税法的基本税率为25%,
 
  好了,看到这里,相信大家都已经了解了企业所得税纳税申报的内容,以后遇到相关的问题也不会慌了,小编下面还有些关于企业所得税纳税申报问题汇总给到大家,希望更加能加深大家对企业所得税纳税的理解。
 

  五、注意事项

 
  公司报税分国税报和地税报,一般企业在注册之后的第二个月必行就要开始进行税务申报了,无论新开的公司有无开业或者盈利,都要按时并及时纳税申报,暂无开业的企业可以零申报,但是不可以不报。
 
  一般到国税局报的税为:增值税、车辆购置税、消费税等等。一般到税务局报的税为:城镇土地使用税、城建税、资源税、车船使用税等等。当然有些可能到国税报也可能到地税报的税有:企业所得税和个人所得税。
 

  六、企业所得税相关问题延伸

 
  问:计提企业所得税的会计分录是什么?
 
  答:1、提取时
 
  借:所得税
 
  贷:应交税金--所得税
 
  2、结转时
 
  借:本年利润
 
  贷:所得税
 
  3、缴纳时
 
  借:应交税金--所得税
 
  贷:银行存款等